Finance publiqueUnité : % du PIB · Version 2.0
État et administrations publiques : Mesure l'écart annuel entre les recettes et les dépenses de l'ensemble des administrations publiques selon la comptabilité nationale.
Formule(Capacité ou besoin de financement des administrations publiques / PIB) × 100
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État et administrations publiques : Mesure le solde des administrations publiques avant paiement des intérêts, afin d'isoler l'équilibre des politiques courantes de l'héritage de dette.
Formule((Recettes publiques - dépenses publiques hors intérêts) / PIB) × 100
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État et administrations publiques : Rapporte au PIB la dette publique après déduction des dépôts, crédits et titres de créance détenus sur les autres secteurs.
Formule((Dette publique brute - actifs financiers retenus) / PIB) × 100
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État et administrations publiques : Mesure la part de la richesse nationale absorbée chaque année par les intérêts de la dette de l'ensemble des administrations publiques.
Formule(Intérêts versés par les administrations publiques / PIB) × 100
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Budget de l'État : Mesure la part des recettes nettes du budget général mobilisée par la charge budgétaire de la dette de l'État.
Formule(Charge budgétaire de la dette de l'État / recettes nettes du budget général) × 100
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État et administrations publiques : Mesure le poids des dépenses consolidées de l'État, de la sécurité sociale, des organismes publics et des administrations locales dans l'économie.
Formule(Dépenses totales des administrations publiques / PIB) × 100
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État et administrations publiques : Rapporte au PIB les impôts et cotisations sociales reçus sans contrepartie directe et immédiate par les administrations publiques et les institutions européennes.
Formule(Impôts et cotisations sociales effectives nets des crédits d'impôt / PIB) × 100
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Budget de l'État : Mesure la sensibilité de la croissance spontanée des recettes fiscales nettes à la variation du PIB nominal, hors mesures nouvelles et changements de périmètre.
Formule% de variation spontanée des recettes fiscales nettes / % de variation du PIB nominal
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Budget de l'État : Mesure la part des charges nettes du budget général couverte par les recettes nettes du même périmètre avant prise en compte des comptes spéciaux.
Formule(Recettes nettes du budget général / charges nettes du budget général) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : € et points de prévision · Version 2.0
Budget de l'État : Compare le solde général d'exécution de l'État à la prévision votée en loi de finances initiale pour mesurer la qualité de l'atterrissage budgétaire.
FormuleSolde budgétaire exécuté - solde prévu en loi de finances initiale
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Budget de l'État : Mesure la part des autorisations d'engagement disponibles effectivement engagée sur un programme ou une mission pendant l'exercice.
Formule(AE consommées / AE ouvertes disponibles) × 100
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Budget de l'État : Mesure la part des crédits de paiement disponibles effectivement payée sur un programme ou une mission pendant l'exercice.
Formule(CP consommés / CP ouverts disponibles) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : Années de CP · Version 2.0
Budget de l'État : Rapporte les engagements non encore payés aux crédits de paiement consommés pendant l'année afin d'apprécier la pression future sur les budgets.
FormuleRestes à payer en fin d'exercice / CP consommés de l'exercice
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Budget de l'État : Mesure la fraction des crédits rendue indisponible en début de gestion pour prévenir les aléas et contribuer au respect de la trajectoire de dépense.
Formule(Crédits initialement mis en réserve / crédits ouverts soumis à réserve) × 100
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Budget de l'État : Compare le coût estimé des dérogations fiscales au montant des recettes fiscales nettes de l'État sur un exercice comparable.
Formule(Coût estimé des dépenses fiscales / recettes fiscales nettes) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : € par habitant · Version 2.0
Collectivités locales : Rapporte les dépenses réelles de fonctionnement d'une collectivité à sa population afin de faciliter le suivi dans le temps et la comparaison entre territoires.
FormuleDépenses réelles de fonctionnement / population de référence
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : € par habitant · Version 2.0
Collectivités locales : Mesure le produit net de fiscalité directe locale disponible par habitant, selon un périmètre constant incluant les reversements retenus.
FormuleProduit net des impositions directes locales / population de référence
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : € par habitant · Version 2.0
Collectivités locales : Rapporte les ressources réelles de fonctionnement à la population pour apprécier la capacité financière courante d'une collectivité.
FormuleRecettes réelles de fonctionnement / population de référence
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : € par habitant · Version 2.0
Collectivités locales : Mesure l'effort annuel consacré aux immobilisations et travaux d'équipement, rapporté à la population de la collectivité.
FormuleDépenses brutes d'équipement / population de référence
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Collectivités locales : Mesure la contribution de la fiscalité locale nette aux recettes réelles de fonctionnement de la collectivité.
Formule(Produits fiscaux locaux nets des reversements / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Collectivités locales : Mesure la part des recettes courantes provenant des tarifs, redevances et prestations facturées aux usagers ou à des tiers.
Formule(Produits des services, du domaine et ventes / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Collectivités locales : Mesure la variation annuelle de la dotation globale de fonctionnement reçue par habitant, en tenant compte de l'évolution de la population.
Formule((DGF N / population N) - (DGF N-1 / population N-1)) / (DGF N-1 / population N-1) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Départements : Mesure le poids des droits liés aux transactions immobilières dans les recettes réelles de fonctionnement d'un département.
Formule(Droits de mutation à titre onéreux nets / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Collectivités locales concernées : Mesure la contribution des fractions de TVA transférées aux recettes réelles de fonctionnement des collectivités qui en bénéficient.
Formule(Fractions de TVA affectées / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Départements : Mesure la part des dépenses réelles de fonctionnement consacrée aux politiques sociales départementales selon un périmètre stable.
Formule(Dépenses sociales réelles / dépenses réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Collectivités locales : Mesure la part des dépenses réelles de fonctionnement absorbée par les intérêts de la dette locale.
Formule(Charges d'intérêts / dépenses réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : Multiple · Version 2.0
Collectivités locales : Compare le service annuel de la dette à l'épargne brute dégagée par la section de fonctionnement.
Formule(Remboursement du capital + charges d'intérêts) / épargne brute
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Collectivités locales : Mesure la part des dépenses réelles d'investissement, hors remboursement de dette, financée par de nouveaux emprunts pendant l'exercice.
Formule(Emprunts nouveaux encaissés / dépenses réelles d'investissement hors dette) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Collectivités locales : Mesure la part des dépenses d'équipement couverte par des ressources externes hors emprunt et hors autofinancement propre.
Formule((Subventions d'investissement reçues + FCTVA + participations externes) / dépenses d'équipement éligibles) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : Années · Version 2.0
Collectivités locales : Estime le nombre d'années nécessaire pour financer le stock restant des autorisations de programme au rythme annuel de crédits de paiement prévu.
FormuleRestes à financer sur autorisations de programme / crédits de paiement annuels prévus
Consulter la fiche ↗Rentabilité et croissanceUnité : % · Version 2.0
Effective tax rate : Mesure la part du résultat avant impôt absorbée par l'impôt courant et différé comptabilisé sur la période.
Formule(Charge d'impôt totale / résultat avant impôt) × 100
Consulter la fiche ↗Rentabilité et croissanceUnité : % · Version 2.0
Margin of safety : Mesure la baisse de chiffre d'affaires absorbable avant que l'activité n'atteigne son seuil de rentabilité.
Formule((Chiffre d'affaires prévu - seuil de rentabilité) / chiffre d'affaires prévu) × 100
Consulter la fiche ↗Rentabilité et croissanceUnité : % · Version 2.0
Operating expense ratio : Mesure la part du chiffre d'affaires consommée par le périmètre de charges opérationnelles défini, hors coût des ventes si celui-ci est analysé séparément.
Formule(Charges opérationnelles retenues / chiffre d'affaires) × 100
Consulter la fiche ↗Cash et cycle d’exploitationUnité : Multiple · Version 2.0
Operating cash flow to capex : Mesure la capacité du cash généré par l'exploitation à financer les investissements décaissés sur la même période.
FormuleFlux de trésorerie opérationnel / décaissements d'investissement
Consulter la fiche ↗Cash et cycle d’exploitationUnité : Fois par an · Version 2.0
Working capital turnover : Mesure le volume d'activité généré pour chaque euro immobilisé en besoin en fonds de roulement.
FormuleChiffre d'affaires annualisé / BFR moyen positif
Consulter la fiche ↗Cash et cycle d’exploitationUnité : % · Version 2.0
Inventory obsolescence rate : Mesure la part de la valeur brute des stocks couverte par une dépréciation liée à l'obsolescence, la lenteur de rotation ou une valeur nette de réalisation insuffisante.
Formule(Dépréciations pour obsolescence / valeur brute des stocks) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Operating expenditure execution : Mesure la part des crédits de fonctionnement effectivement consommée au terme ou à un point donné de l'exercice.
Formule(Dépenses réelles de fonctionnement mandatées / crédits ouverts révisés) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Budget balance excluding new debt : Mesure l'équilibre global de l'exécution avant recours à de nouveaux emprunts, en rapportant le solde aux recettes réelles hors financement nouveau.
Formule((Recettes réelles hors nouveaux emprunts - dépenses réelles) / recettes réelles hors nouveaux emprunts) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Grant dependency ratio : Mesure la part des recettes réelles de fonctionnement provenant de dotations et participations versées par d'autres acteurs publics.
Formule(Dotations et participations de fonctionnement / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Investment commitments carried forward : Mesure la part des crédits d'investissement engagés mais non mandatés qui devra être reprise sur l'exercice suivant.
Formule(Restes à réaliser en dépenses d'investissement / crédits ouverts d'investissement) × 100
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
Incremental ROIC : Mesure le rendement opérationnel après impôt produit par le capital supplémentaire engagé entre deux périodes comparables.
FormuleVariation du NOPAT normalisé / variation des capitaux investis moyens
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
Terminal value share : Mesure la part d'une valorisation par flux actualisés qui dépend des flux situés au-delà de la période explicite de prévision.
Formule(Valeur actuelle de la valeur terminale / valeur d'entreprise issue du DCF) × 100
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
Investment benefit realization : Compare les gains financiers réellement constatés après mise en service aux gains récurrents approuvés lors de la décision d'investissement.
Formule(Gains financiers récurrents réalisés / gains financiers validés dans le business case) × 100
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : % · Version 2.0
Operating cash flow to debt : Mesure la part de la dette financière brute qui pourrait théoriquement être couverte par une année de flux opérationnel.
Formule(Flux de trésorerie opérationnel glissant sur douze mois / dette financière brute moyenne) × 100
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : Années · Version 2.0
Net debt to free cash flow : Estime le nombre théorique d'années de free cash flow récurrent nécessaires pour rembourser la dette nette.
FormuleDette financière nette / free cash flow récurrent glissant sur douze mois
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : Multiple · Version 2.0
Twelve-month debt maturity coverage : Compare les sources de liquidité mobilisables sur douze mois aux remboursements de dette arrivant à échéance sur le même horizon.
Formule(Trésorerie disponible + lignes confirmées non tirées + free cash flow prévisionnel prudent) / échéances de dette à douze mois
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : Années · Version 2.0
Weighted average debt maturity : Mesure la durée résiduelle moyenne du portefeuille de dette, pondérée par le principal restant dû.
FormuleSomme du principal de chaque dette × durée résiduelle / dette brute totale
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
EBITDA forecast accuracy : Mesure la proximité entre l'EBITDA prévu à une date donnée et l'EBITDA finalement réalisé sur le même périmètre.
Formule(1 - (|EBITDA réel - EBITDA prévu| / |EBITDA réel|)) × 100
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : Points de pourcentage · Version 2.0
Gross margin rate variance : Mesure l'écart entre le taux de marge brute réalisé et le taux retenu dans le budget sur un périmètre comparable.
FormuleTaux de marge brute réel - taux de marge brute budgété
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Budget contingency consumption : Mesure la part de la réserve destinée aux aléas déjà affectée à des dépenses ou pertes non prévues.
Formule(Réserve budgétaire utilisée et approuvée / réserve initiale disponible) × 100
Consulter la fiche ↗Rentabilité et croissanceUnité : % · Version 2.0
Organic growth : Mesure la croissance produite par les activités existantes après neutralisation des acquisitions, cessions, effets de change et principaux changements de périmètre.
Formule((CA N à périmètre et change constants - CA comparable N-1) / CA comparable N-1) × 100
Consulter la fiche ↗Rentabilité et croissanceUnité : % · Version 2.0
Contribution margin : Mesure la part du chiffre d'affaires disponible pour couvrir les coûts fixes, puis contribuer au résultat.
Formule((Chiffre d'affaires - coûts variables) / chiffre d'affaires) × 100
Consulter la fiche ↗Rentabilité et croissanceUnité : € de chiffre d'affaires · Version 2.0
Break-even revenue : Estime le niveau de chiffre d'affaires nécessaire pour couvrir les coûts variables et les charges fixes sans générer ni perte ni bénéfice.
FormuleCharges fixes / taux de marge sur coûts variables
Consulter la fiche ↗Rentabilité et croissanceUnité : Indice · Version 2.0
Operating leverage : Mesure la sensibilité du résultat opérationnel à une variation du chiffre d'affaires en raison de la structure de coûts fixes.
FormuleVariation en % du résultat opérationnel / variation en % du chiffre d'affaires
Consulter la fiche ↗Rentabilité et croissanceUnité : € · Version 2.0
Economic value added : Mesure le résultat opérationnel après impôt restant après rémunération théorique de l'ensemble des capitaux investis.
FormuleNOPAT - (coût moyen pondéré du capital × capitaux investis moyens)
Consulter la fiche ↗Cash et cycle d’exploitationUnité : € · Version 2.0
FRNG : Mesure l'excédent de ressources à long terme restant après financement des actifs immobilisés.
FormuleRessources stables - emplois stables
Consulter la fiche ↗Cash et cycle d’exploitationUnité : % · Version 2.0
BFR change ratio : Mesure la part du chiffre d'affaires de la période absorbée ou libérée par l'évolution du besoin en fonds de roulement.
Formule((BFR N - BFR N-1) / chiffre d'affaires N) × 100
Consulter la fiche ↗Cash et cycle d’exploitationUnité : % · Version 2.0
Overdue receivables : Mesure la part des créances clients dont la date d'échéance contractuelle est dépassée.
Formule(Créances clients échues brutes / créances clients brutes totales) × 100
Consulter la fiche ↗Cash et cycle d’exploitationUnité : % · Version 2.0
Bad debt rate : Mesure le coût des défauts et dépréciations de créances rapporté aux ventes réalisées à crédit.
FormulePertes et dépréciations nettes sur créances clients / ventes à crédit × 100
Consulter la fiche ↗Cash et cycle d’exploitationUnité : Ratio · Version 2.0
Cash earnings quality : Compare le flux de trésorerie opérationnel au résultat net afin d'apprécier la conversion du résultat comptable en cash.
FormuleFlux de trésorerie opérationnel / résultat net
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : Multiple · Version 2.0
Gross leverage : Rapporte l'ensemble de la dette financière à la capacité opérationnelle de génération de résultat avant amortissements.
FormuleDette financière brute / EBITDA des douze derniers mois
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : % · Version 2.0
Average cost of debt : Mesure le coût annuel moyen pondéré des financements portant intérêt sur la période.
FormuleSomme(encours moyen par ligne × taux effectif) / dette financière moyenne
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : % · Version 2.0
Floating-rate debt : Mesure la proportion de la dette dont le coût évolue directement avec les taux de marché après prise en compte des couvertures éligibles.
Formule(Dette exposée aux taux variables après couverture / dette financière brute) × 100
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : % · Version 2.0
Twelve-month refinancing : Mesure la part du principal de dette arrivant à échéance ou devant être refinancée au cours des douze prochains mois.
Formule(Principal exigible dans les douze mois / dette financière brute) × 100
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : Tour de levier · Version 2.0
Leverage covenant headroom : Mesure l'écart restant avant de franchir un covenant maximal portant sur le ratio de dette.
FormuleSeuil maximal contractuel de levier - levier calculé selon le contrat
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : € et % · Version 2.0
Net income variance : Mesure l'écart entre le résultat net réalisé et la cible budgétaire sur un périmètre et une période comparables.
FormuleRésultat net réalisé - résultat net budgété
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : € · Version 2.0
Closing cash variance : Mesure l'écart entre la liquidité réellement disponible et la position de clôture prévue au budget ou au forecast.
FormuleTrésorerie disponible réelle à la clôture - trésorerie disponible budgétée
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : € · Version 2.0
Purchase price variance : Mesure l'effet financier de la différence entre le prix réellement payé et le prix de référence pour les quantités achetées.
Formule(Prix réel - prix standard ou budgété) × quantité réellement achetée
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : € et % · Version 2.0
Payroll variance : Mesure l'écart entre les charges de personnel réelles et le budget sur une période et un périmètre comparables.
FormuleMasse salariale réelle - masse salariale budgétée
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Unbudgeted spend : Mesure la part des dépenses engagées qui ne disposaient pas d'une enveloppe dans le budget de référence.
Formule(Dépenses engagées sans enveloppe budgétaire initiale / dépenses totales engagées) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Rigid expenditure ratio : Mesure la part des recettes de fonctionnement absorbée par des charges difficiles à ajuster rapidement.
Formule((Charges de personnel + intérêts + contributions obligatoires retenues) / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Debt service burden : Mesure la part des recettes réelles de fonctionnement consacrée au service annuel de la dette.
Formule((Remboursement annuel du capital + intérêts) / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Self-financing of capex : Mesure la part des dépenses d'équipement pouvant être financée par l'épargne restant après remboursement du capital de la dette.
Formule(Épargne nette / dépenses d'équipement brut) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : Jours · Version 2.0
Working capital days : Traduit le fonds de roulement en nombre de jours de dépenses réelles de fonctionnement.
Formule(Fonds de roulement / dépenses réelles de fonctionnement) × 365
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Operating revenue execution : Mesure l'avancement de la réalisation des recettes de fonctionnement par rapport aux prévisions budgétaires.
Formule(Recettes réelles de fonctionnement réalisées / recettes réelles de fonctionnement budgétées) × 100
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
WACC : Estime le taux de rendement minimal exigé par les apporteurs de capitaux propres et de dette, pondéré par la structure de financement cible.
Formule(Poids des capitaux propres × coût des capitaux propres) + (poids de la dette × coût de la dette après impôt)
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : Indice · Version 2.0
Profitability index : Mesure la valeur actuelle créée par euro d'investissement initial dans les hypothèses du modèle.
FormuleValeur actuelle des flux futurs / investissement initial
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : Multiple · Version 2.0
MOIC : Compare la valeur récupérée ou estimée à la totalité du capital investi dans un actif, un projet ou une participation.
FormuleEncaissements cumulés et valeur résiduelle / capital total investi
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : € et % · Version 2.0
Estimate at completion variance : Mesure l'écart attendu entre le coût total du projet à son achèvement et le budget autorisé.
FormuleCoût final estimé - budget approuvé
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
Asset impairment rate : Mesure le poids des pertes de valeur reconnues sur les actifs soumis à un test de dépréciation.
Formule(Pertes de valeur comptabilisées / valeur nette moyenne des actifs testés) × 100
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : Indice · Version 2.0
SPI : Compare l’avancement valorisé du projet à l’avancement prévu dans la baseline.
FormuleValeur acquise / valeur planifiée
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
Capex execution : Mesure la part du programme d’investissement effectivement réalisée sur la période.
Formule(Investissements réalisés / investissements budgétés révisés) × 100
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
Asset renewal rate : Compare l’effort de renouvellement au rythme théorique d’usure ou de consommation du patrimoine.
FormuleInvestissements de renouvellement / consommation ou dépréciation annuelle estimée des actifs
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : Multiple · Version 2.0
Fixed asset turnover : Mesure le niveau d’activité généré par euro d’immobilisations nettes mobilisées.
FormuleChiffre d’affaires / immobilisations nettes moyennes
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
Investment rate : Mesure la part de la richesse créée consacrée aux investissements corporels.
Formule(Investissements corporels bruts / valeur ajoutée) × 100
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
Capex intensity : Mesure la part de l’activité consacrée aux investissements corporels et incorporels.
Formule(Dépenses d’investissement / chiffre d’affaires ou recettes) × 100
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
TRI / IRR : Estime le taux de rendement implicite d’une série de flux d’investissement.
FormuleTaux qui annule la valeur actuelle nette des flux du projet
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : € · Version 2.0
VAN / NPV : Mesure la valeur créée par un projet après actualisation de tous les flux attendus.
FormuleSomme des flux futurs actualisés - investissement initial
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : Années ou mois · Version 2.0
Payback period : Mesure le délai théorique nécessaire pour récupérer la mise initiale grâce aux flux générés.
FormuleTemps nécessaire pour que les flux nets cumulés égalent l’investissement initial
Consulter la fiche ↗Investissements et actifsUnité : % · Version 2.0
ROI : Compare les gains nets attribuables à un investissement au montant engagé.
Formule((Gains nets cumulés - investissement) / investissement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
MAC : Mesure la part des recettes de fonctionnement absorbée par les dépenses courantes et le remboursement du capital.
Formule(DRF + remboursement du capital de la dette) / RRF × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Equipment effort : Mesure l’effort annuel d’équipement relativement aux ressources de fonctionnement.
Formule(Dépenses d’équipement brut / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Personnel / DRF : Mesure la part des dépenses de fonctionnement consacrée au personnel.
Formule(Dépenses de personnel / dépenses réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : € par habitant · Version 2.0
Debt per capita : Normalise l’encours de dette par la population pour faciliter certaines comparaisons territoriales.
FormuleEncours de dette / population légale
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Debt ratio public : Compare l’encours de dette au volume annuel des recettes réelles de fonctionnement.
Formule(Encours de dette / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : Années · Version 2.0
Debt payback capacity : Estime le nombre théorique d’années nécessaires pour rembourser la dette en y consacrant toute l’épargne brute.
FormuleEncours de dette / épargne brute
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Net savings rate : Rapporte l’épargne disponible après remboursement du capital aux recettes de fonctionnement.
Formule(Épargne nette / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : € · Version 2.0
Net savings : Mesure l’autofinancement restant après remboursement annuel du capital de la dette.
FormuleÉpargne brute - remboursement du capital de la dette
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : % · Version 2.0
Gross savings rate : Rapporte l’épargne brute aux recettes réelles de fonctionnement pour apprécier la marge dégagée par le fonctionnement.
Formule(Épargne brute / recettes réelles de fonctionnement) × 100
Consulter la fiche ↗Finance publiqueUnité : € · Version 2.0
Gross savings : Mesure les ressources courantes dégagées par le fonctionnement avant remboursement du capital de la dette.
FormuleRecettes réelles de fonctionnement - dépenses réelles de fonctionnement
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : Jours ouvrés · Version 2.0
Close cycle time : Mesure le délai nécessaire pour produire des comptes suffisamment fiables pour le pilotage.
FormuleDate de disponibilité des comptes - date de fin de période
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Savings realization : Compare les économies réellement constatées aux gains attendus d’un plan.
Formule(Économies nettes validées / économies ciblées) × 100
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Action completion : Mesure l’exécution des décisions issues des revues de performance.
Formule(Actions closes avec preuve / actions échues) × 100
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Forecast timeliness : Mesure la discipline de production des contributions nécessaires à la prévision.
Formule(Contributions reçues avant l’échéance / contributions attendues) × 100
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Forecast bias : Mesure la tendance systématique à surestimer ou sous-estimer les résultats.
FormuleΣ(forecast - réalisé) / Σ|réalisé| × 100
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Cash forecast accuracy : Évalue la fiabilité des prévisions d’encaissements, décaissements et position de trésorerie.
Formule100 - (|cash prévu - cash réalisé| / base de cash pertinente × 100)
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Revenue forecast accuracy : Mesure la proximité entre la prévision de chiffre d’affaires et le réalisé.
Formule100 - (|forecast - réalisé| / |réalisé| × 100)
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : € et % · Version 2.0
EBITDA variance : Mesure l’écart de performance opérationnelle avant amortissements par rapport à la trajectoire.
FormuleEBITDA réalisé - EBITDA budgété
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Opex variance : Mesure le dépassement ou la sous-consommation des charges opérationnelles par rapport au budget.
Formule((Opex réalisé - Opex budgété) / Opex budgété) × 100
Consulter la fiche ↗Budget et forecastUnité : % · Version 2.0
Revenue variance : Mesure l’écart relatif entre chiffre d’affaires réalisé et cible budgétaire.
Formule((CA réalisé - CA budgété) / CA budgété) × 100
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : Jours · Version 2.0
Liquidity buffer : Estime le nombre de jours de décaissements couverts par la trésorerie et les lignes confirmées mobilisables.
FormuleLiquidité disponible / décaissements opérationnels moyens par jour
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : % · Version 2.0
Equity ratio : Mesure la part des actifs financée par les capitaux propres.
Formule(Capitaux propres / total du bilan) × 100
Consulter la fiche ↗Liquidité et solvabilitéUnité : % · Version 2.0
Gearing : Compare la dette nette au financement apporté par les capitaux propres.
Formule(Dette financière nette / capitaux propres) × 100
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Interest coverage : Mesure combien de fois la performance couvre le coût des intérêts.
FormuleRésultat opérationnel ou EBITDA / charges d’intérêts nettes
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DSCR : Mesure la capacité des flux disponibles à couvrir intérêts et remboursement du principal sur la période.
FormuleCash-flow disponible pour la dette / service de la dette
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Net leverage : Estime le nombre d’années d’EBITDA nécessaires pour couvrir la dette nette, avant intérêts, impôts et investissements.
FormuleDette financière nette / EBITDA des douze derniers mois
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Net debt : Mesure l’endettement financier restant après prise en compte de la trésorerie mobilisable.
FormuleDettes financières - trésorerie et équivalents disponibles
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Cash ratio : Mesure la capacité à couvrir immédiatement les passifs courants avec la trésorerie disponible.
FormuleTrésorerie et équivalents / passifs courants
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Quick ratio : Mesure la couverture des dettes court terme sans compter sur la vente des stocks.
Formule(Actifs courants - stocks) / passifs courants
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Current ratio : Compare les ressources à court terme aux obligations exigibles à court terme.
FormuleActifs courants / passifs courants
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Cash runway : Estime le nombre de mois de fonctionnement finançables au rythme actuel de consommation de trésorerie.
FormuleTrésorerie disponible / consommation nette mensuelle moyenne de cash
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Cash conversion : Mesure la part de l’EBITDA effectivement convertie en trésorerie opérationnelle.
Formule(Flux de trésorerie opérationnel / EBITDA) × 100
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Free cash flow : Estime le cash restant après financement des investissements retenus dans la définition.
FormuleFlux de trésorerie opérationnel - investissements nets nécessaires
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Operating cash flow : Mesure la trésorerie générée ou consommée par les activités principales sur la période.
FormuleEncaissements opérationnels - décaissements opérationnels
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CCC : Mesure la durée nette entre le paiement des ressources et l’encaissement des ventes.
FormuleDIO + DSO - DPO
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DIO : Estime le nombre de jours pendant lesquels les ressources restent immobilisées en stock.
Formule(Stock moyen / coût des ventes ou consommation) × jours de la période
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DPO : Estime le délai moyen pendant lequel les achats restent financés par les fournisseurs.
Formule(Dettes fournisseurs / achats à crédit) × jours de la période
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DSO : Estime le nombre de jours de chiffre d’affaires immobilisé dans les créances clients.
Formule(Créances clients / chiffre d’affaires à crédit) × jours de la période
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BFR days : Normalise le BFR par l’activité pour faciliter la comparaison dans le temps.
Formule(BFR / chiffre d’affaires) × nombre de jours de la période
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BFR : Mesure la ressource financière immobilisée par le décalage entre encaissements et décaissements d’exploitation.
FormuleStocks + créances d’exploitation - dettes d’exploitation
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ROA : Évalue la capacité de l’ensemble des actifs à produire un résultat net.
Formule(Résultat net / total des actifs moyens) × 100
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ROE : Mesure la rentabilité comptable produite pour les apporteurs de capitaux propres.
Formule(Résultat net / capitaux propres moyens) × 100
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ROCE : Mesure le rendement opérationnel généré par les capitaux durablement mobilisés.
Formule(Résultat opérationnel après impôt / capitaux employés moyens) × 100
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EBE / VA : Mesure la part de la valeur ajoutée conservée sous forme d’excédent brut d’exploitation.
Formule(Excédent brut d’exploitation / valeur ajoutée) × 100
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VA / CA : Mesure la richesse créée par l’organisation pour chaque euro de chiffre d’affaires.
Formule(Valeur ajoutée / chiffre d’affaires) × 100
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Net margin : Indique la part du chiffre d’affaires transformée en résultat net après tous les produits et charges.
Formule(Résultat net / chiffre d’affaires) × 100
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Operating margin : Mesure la rentabilité des activités après prise en compte des charges opérationnelles et amortissements.
Formule(Résultat opérationnel / chiffre d’affaires) × 100
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EBITDA margin : Rapporte l’EBITDA au chiffre d’affaires pour apprécier la performance avant amortissements, financement et impôts.
Formule(EBITDA / chiffre d’affaires) × 100
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Gross margin : Mesure la part du chiffre d’affaires restant après les coûts directement liés aux ventes.
Formule((Chiffre d’affaires - coût des ventes) / chiffre d’affaires) × 100
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Revenue growth : Mesure l’évolution du chiffre d’affaires entre deux périodes comparables.
Formule((CA période N - CA période N-1) / CA période N-1) × 100
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