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Bibliothèque KPI · Finance publique

Taux de consommation des crédits de paiement de l'État

Budget de l'État : Mesure la part des crédits de paiement disponibles effectivement payée sur un programme ou une mission pendant l'exercice.

Par Abdelghafour BOUHDIDAUnité : % · Version 2.0Travail personnel
KPI

Finance publique

(CP consommés / CP ouverts disponibles) × 100Version 1.0 · Lecture décisionnelle
Formule de référence(CP consommés / CP ouverts disponibles) × 100

Mesure la part des crédits de paiement disponibles effectivement payée sur un programme ou une mission pendant l'exercice.

Périmètre

Budget de l'État. Toujours vérifier que le numérateur, le dénominateur, la période et le périmètre institutionnel sont cohérents.

Comment interpréter cet indicateur ?

Le taux renseigne sur l'exécution financière. Une sous consommation peut traduire un retard ou une économie, tandis qu'une tension élevée peut annoncer un besoin de redéploiement.

Formule et unité

(CP consommés / CP ouverts disponibles) × 100

Unité : %.

Construire le diagnostic

Comparer la consommation au profil mensuel, aux engagements, services faits, charges à payer et restes à payer des exercices précédents.

Signal à surveiller

Alerte si les paiements accélèrent sans visibilité sur les engagements ou si une sous consommation récurrente masque une incapacité d'exécution.

Exemple de calcul

760 millions de CP consommés sur 800 millions disponibles donnent un taux de 95 %.

Leviers de pilotage

Fiabiliser les échéanciers, traiter les blocages, reprogrammer tôt et redéployer les crédits devenus sans objet.

Limites et précautions

La saisonnalité varie selon les programmes. Un taux annuel élevé ne prouve ni la qualité de la dépense ni l'atteinte des résultats.

Questions à poser en revue

  1. Quelle part de la variation est structurelle, conjoncturelle ou exceptionnelle ?
  2. Le périmètre est-il comparable au budget et à la période précédente ?
  3. Quel risque financier apparaît si la tendance se prolonge ?
  4. Quelle décision est prise, avec quel responsable et quel effet attendu ?

Sources et transparence

  1. Direction du Budget, rapports annuels de performancesRéférence pour comparer prévision et exécution en autorisations d'engagement et crédits de paiement.