Taux de réalisation des recettes de fonctionnement

Mesure l'avancement de la réalisation des recettes de fonctionnement par rapport aux prévisions budgétaires.

Pourquoi suivre cet indicateur ?

La lecture doit tenir compte du calendrier normal d'encaissement. Un taux inférieur à la trajectoire peut signaler retard, prévision trop optimiste ou perte durable de recettes.

Formule et unité

(Recettes réelles de fonctionnement réalisées / recettes réelles de fonctionnement budgétées) × 100

Unité : %. Fréquence recommandée : Mensuelle.

Construire le diagnostic

Analyser fiscalité, dotations, tarification, subventions et autres produits par calendrier attendu. Distinguer retard d'émission, retard d'encaissement et moindre droit constaté.

Exemple de calcul

À une date où 75 % des recettes sont normalement constatées, 72 millions réalisés sur 100 millions budgétés représentent 72 % et un léger retard.

Leviers de décision

Fiabiliser hypothèses et calendrier, accélérer émission et recouvrement, ajuster le forecast, déclencher des arbitrages de dépenses et documenter les risques.

Indicateurs à lire ensemble

Taux d'exécution des dépenses, épargne brute, biais du forecast, taux d'épargne et trésorerie.

Gouvernance de la donnée

Responsable proposé : Direction des finances. Documenter le périmètre, la source, la règle d’arrondi, la date de disponibilité, la version de la formule et chaque retraitement. Conserver une piste de réconciliation avec les données comptables ou budgétaires.

Limites et précautions

Un taux brut en cours d'année est peu parlant sans profil saisonnier. Les rattachements et opérations d'ordre doivent être traités de manière constante.

Questions à poser en revue

1. Le résultat est-il comparable à la période, au budget et au scénario de référence ?
2. Quels moteurs expliquent la variation et quelle part reste non réconciliée ?
3. Quel risque apparaît si aucune action n’est prise ?
4. Quelle décision est retenue, par qui, pour quelle date et avec quel effet financier attendu ?