Taux de créances clients échues

Mesure la part des créances clients dont la date d'échéance contractuelle est dépassée.

Pourquoi suivre cet indicateur ?

Une hausse signale un risque de retard d'encaissement, de litige ou de défaut. La lecture doit être segmentée par ancienneté, montant, client, pays et motif.

Formule et unité

(Créances clients échues brutes / créances clients brutes totales) × 100

Unité : %. Fréquence recommandée : Hebdomadaire ou mensuelle.

Construire le diagnostic

Construire une balance âgée fiable et distinguer non échu, moins de 30 jours, 30 à 60, 60 à 90 et plus de 90 jours. Rapprocher chaque tranche des litiges et plans de recouvrement.

Exemple de calcul

Sur 8 millions d'euros de créances, 1,2 million est échu. Le taux est de 15 %, à analyser ensuite par ancienneté.

Leviers de décision

Résoudre les litiges, fiabiliser les factures, automatiser les relances, adapter les limites de crédit et sécuriser les modalités de paiement.

Indicateurs à lire ensemble

DSO, pertes sur créances, provisions clients, concentration clients et précision du forecast de trésorerie.

Gouvernance de la donnée

Responsable proposé : Credit management. Documenter le périmètre, la source, la règle d’arrondi, la date de disponibilité, la version de la formule et chaque retraitement. Conserver une piste de réconciliation avec les données comptables ou budgétaires.

Limites et précautions

La date d'échéance doit être contractuelle et fiable. Les avoirs, encaissements non lettrés et factures contestées peuvent fausser l'indicateur.

Questions à poser en revue

1. Le résultat est-il comparable à la période, au budget et au scénario de référence ?
2. Quels moteurs expliquent la variation et quelle part reste non réconciliée ?
3. Quel risque apparaît si aucune action n’est prise ?
4. Quelle décision est retenue, par qui, pour quelle date et avec quel effet financier attendu ?