Écart de coût à terminaison d'un projet

Mesure l'écart attendu entre le coût total du projet à son achèvement et le budget autorisé.

Pourquoi suivre cet indicateur ?

L'indicateur regarde l'atterrissage plutôt que les seules dépenses déjà engagées. Il rend visibles les dérives avant qu'elles ne soient entièrement comptabilisées.

Formule et unité

Coût final estimé - budget approuvé

Unité : € et %. Fréquence recommandée : Mensuelle.

Construire le diagnostic

Réconcilier réalisé, engagé, reste à engager, risques, provisions, change, inflation et modifications de périmètre. Conserver la baseline et chaque autorisation.

Exemple de calcul

Un coût final estimé à 11,4 millions d'euros pour un budget approuvé de 10 millions produit une dérive de 1,4 million, soit 14 %.

Leviers de décision

Traiter les causes racines, arbitrer le périmètre, renégocier, rephaser, mobiliser les réserves avec gouvernance et décider rapidement de poursuivre ou arrêter.

Indicateurs à lire ensemble

Taux d'exécution, indice de performance des coûts, SPI, VAN actualisée et bénéfices attendus.

Gouvernance de la donnée

Responsable proposé : Direction de projet et contrôle de gestion. Documenter le périmètre, la source, la règle d’arrondi, la date de disponibilité, la version de la formule et chaque retraitement. Conserver une piste de réconciliation avec les données comptables ou budgétaires.

Limites et précautions

La qualité dépend de l'estimation du reste à faire et des risques. Une estimation trop tardive transforme le KPI en simple constat.

Questions à poser en revue

1. Le résultat est-il comparable à la période, au budget et au scénario de référence ?
2. Quels moteurs expliquent la variation et quelle part reste non réconciliée ?
3. Quel risque apparaît si aucune action n’est prise ?
4. Quelle décision est retenue, par qui, pour quelle date et avec quel effet financier attendu ?