Taux de pertes sur créances clients

Mesure le coût des défauts et dépréciations de créances rapporté aux ventes réalisées à crédit.

Pourquoi suivre cet indicateur ?

Une hausse peut révéler une dégradation du portefeuille, des limites de crédit insuffisantes ou un environnement économique plus risqué. Elle doit être comparée au niveau de marge généré.

Formule et unité

Pertes et dépréciations nettes sur créances clients / ventes à crédit × 100

Unité : %. Fréquence recommandée : Mensuelle ou trimestrielle.

Construire le diagnostic

Distinguer dotations, reprises, abandons et pertes définitives. Analyser par cohorte de facturation, segment client, notation, ancienneté et cause de défaut.

Exemple de calcul

Des pertes et dotations nettes de 180 000 euros sur 24 millions de ventes à crédit donnent un taux de 0,75 %.

Leviers de décision

Renforcer scoring et limites, demander garanties ou acomptes, adapter les conditions de paiement et accélérer le traitement des premiers retards.

Indicateurs à lire ensemble

Créances échues, DSO, provision sur créances, marge brute et concentration du portefeuille clients.

Gouvernance de la donnée

Responsable proposé : Credit management et comptabilité. Documenter le périmètre, la source, la règle d’arrondi, la date de disponibilité, la version de la formule et chaque retraitement. Conserver une piste de réconciliation avec les données comptables ou budgétaires.

Limites et précautions

Les méthodes de provisionnement et le calendrier des radiations influencent fortement la période. Conserver une définition stable et réconcilier avec les comptes.

Questions à poser en revue

1. Le résultat est-il comparable à la période, au budget et au scénario de référence ?
2. Quels moteurs expliquent la variation et quelle part reste non réconciliée ?
3. Quel risque apparaît si aucune action n’est prise ?
4. Quelle décision est retenue, par qui, pour quelle date et avec quel effet financier attendu ?