Écart de résultat net au budget

Mesure l'écart entre le résultat net réalisé et la cible budgétaire sur un périmètre et une période comparables.

Pourquoi suivre cet indicateur ?

L'écart agrège performance opérationnelle, financement, fiscalité et éléments non récurrents. Il doit être expliqué par un pont et non par un commentaire global.

Formule et unité

Résultat net réalisé - résultat net budgété

Unité : € et %. Fréquence recommandée : Mensuelle et cumul annuel.

Construire le diagnostic

Réconcilier chiffre d'affaires, marge, coûts, amortissements, résultat financier, impôt et exceptionnels. Distinguer effets récurrents, calendrier et changements d'estimation.

Exemple de calcul

Un résultat net réalisé de 4,2 millions d'euros contre 5 millions budgétés produit un écart défavorable de 800 000 euros, soit 16 %.

Leviers de décision

Agir sur les moteurs contrôlables, mettre à jour le forecast, isoler les effets non récurrents et documenter l'impact cash de chaque action.

Indicateurs à lire ensemble

Écart EBITDA, écart de chiffre d'affaires, marge nette, biais du forecast et qualité du résultat en cash.

Gouvernance de la donnée

Responsable proposé : Contrôle de gestion. Documenter le périmètre, la source, la règle d’arrondi, la date de disponibilité, la version de la formule et chaque retraitement. Conserver une piste de réconciliation avec les données comptables ou budgétaires.

Limites et précautions

Le budget initial peut devenir obsolète. Conserver la comparaison au budget, mais la compléter par le dernier forecast et l'exercice précédent.

Questions à poser en revue

1. Le résultat est-il comparable à la période, au budget et au scénario de référence ?
2. Quels moteurs expliquent la variation et quelle part reste non réconciliée ?
3. Quel risque apparaît si aucune action n’est prise ?
4. Quelle décision est retenue, par qui, pour quelle date et avec quel effet financier attendu ?